Incentivo Estoque Opções Irs

IRS Formulário 3921 Para opções de ações de incentivo O que você precisa saber e como ele pode ajudá-lo a entender ISO Taxation. Incentive opção de ações exercícios ISO feitas durante um ano civil são relatados para você eo IRS no formulário 3921 no início do ano seguinte Este artigo Explica o que você precisa saber sobre as informações no formulário e como o formulário pode ajudá-lo a entender melhor as complexidades da tributação ISO. Para acessar este artigo, faça o login ou registre-se. Ainda não é membro. Este recurso é um benefício De adesão Premium. Registrar-se como um membro Premium lhe dará acesso completo ao nosso conteúdo premiado e ferramentas sobre opções de ações, ações restritas RSUs, SARs e ESPPs. Você é um consultor financeiro ou de riqueza Saiba mais sobre o MSO Pro Membership. Questions Ou comentários Email suporte ou ligue para 617 734-1979.Home Articles. Stock Opções eo imposto mínimo alternativo AMT. Incentive stock options ISOs pode ser uma forma atraente para recompensar os funcionários e outros prestadores de serviços Ao contrário de não-qua Se as opções não forem ainda vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e, em seguida, Para pagar o imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de cálculo de impostos que certos filers devem usar A AMT pode acabar taxando o titular ISO em O spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado recebe O direito de comprar ações a um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos para exercer a opção Assim, um funcionário pode ter a Direito de comprar 100 ações de 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é uma NSO, o empregado pagará imediatamente impostos Sobre a diferença de 20 chamado o spread em taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso detém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga imposto sobre o exercício ea empresa não recebe dedução Em vez disso, Se o empregado detém as acções durante dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributados como um não - Opção qualificada Para empregados de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto 19 6 apenas no nível federal, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as ações são vendidas Há outros requ Irementsfor ISOs como bem, como detalhado neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre a compra eo preço de concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar muito pouco Porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir quanto imposto Eles deveriam usar as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta para a sua renda tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência e os Spread em uma opção de ações de incentivo, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se a AMT é maior, a ta Xpayer paga esse imposto em vez. Um ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago sob a AMT excede o que teria sido pago sob as regras fiscais normais nesse ano, este excesso AMT torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode Ser aplicada em anos futuros quando os impostos normais excederem o valor de AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo. A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretora de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo AMT básico. Deduções Despesas diversas específicas discriminadas sujeitas a AMT Despesas locais de imposto imobiliário local Isenções pessoais Propagação sobre o exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 arquivistas conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 39.375 para casados ​​arquivar separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada Dólar da renda tributável AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para arquivamento casado s Imposto Tributário Imposto Tributário Mínimo Tributário Tributário Tributário Mínimo Imposto Tributário Imposto Tributário Imposto Tributário Imposto Tributário Imposto Tributário Imposto Tributário Imposto Tributário Mínimo Imposto, então você paga o valor de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, transforma-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o Crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 Do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o regular amoun Portanto, se em 2014, o seu imposto regular é 8.000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até Você usá-lo up. This explicação é, naturalmente, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT , Mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender o suficiente Ações para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seriam devidos, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações sobre o qual ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread de 20, ou 100.000 Depois de impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando folha de pagamento, estaduais e impostos federais todos os níveis mais altos. Ano, o empregado tem que pagar AMT sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser de até 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer o incentivo Opções no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exercícios seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que As ações valem 30 Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas o valor de 17 John É um imposto de renda mais alto Er Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior caso , Eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, Imposto de renda sobre o spread 7 A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o justo valor de mercado mais 30 neste exemplo, o imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício, e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o montante acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o estoque Preço ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês um E se qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve deter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que, no ano fiscal seguinte O preço do estoque cairá precipitadamente Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-las antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrias Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar ordinária O imposto de renda sobre o spread bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele Poderia exercer um monte de aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura fiscal total total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu AMT cálculo Isso significaria que ele iria Não têm AMT no próximo ano para pagar. Vale a pena lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas ações Às vezes, este risco não pan para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é O valor total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perder, mas aqueles empregados que detêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo Muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm que pagar. Stay Informed. If você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a , Ou quando você alienar a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob um plano de compra de ações de funcionários ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são estatutárias Tock. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucros tributáveis ​​e não tributáveis ​​para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção estatutária ou não estatutária. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui qualquer montante no seu rendimento bruto quando recebe ou exerce a opção. No entanto, pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. Se você não tem requisitos especiais para o período de detenção, você deve ter o direito de receber uma indenização. Terá que tratar o rendimento da venda como o rendimento ordinário Adicione estes montantes, que são tratados como salários, à base do estoque em determinar o ganho R perda sobre a disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de Incentive - Após o exercício de um ISO, Deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantia correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações de funcionários, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações Formulário irá relatar datas importantes e valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu return. Nonstatutory Stock Opt Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não-estatutária, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Negociado em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar rendimento para uma opção Com um valor justo de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, Deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem taxa Ou renda dedutível quando você vende o estoque que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.